Impozitul pe vânzări - Economia impozitelor pe vânzări

Glosarul Termenilor economici definește o taxă pe vânzări ca o „taxă percepută pe vânzarea unui bun sau serviciu, care este de obicei proporțională cu prețul bunului sau serviciului vândut”.

Cele două tipuri de taxe de vânzare

Impozitele pe vânzări vin în două soiuri. Primul este un taxa pe consum sau taxa de vânzare cu amănuntul care este un impozit procentual drept plasat pe vânzarea unui bun. Acestea sunt tipul tradițional de impozitare pe vânzări.
Al doilea tip de impozit pe vânzări este o taxă pe valoarea adăugată. La o taxă pe valoarea adăugată (TVA), valoarea netă a impozitului este diferența dintre costurile de intrare și prețul de vânzare. Dacă un retailer plătește 30 de dolari pentru un bun de la un angrosist și percepe clientului 40 USD, atunci impozitul net este plasat doar pe diferența de 10 dolari. TVA sunt utilizate în Canada (GST), Australia (TPS) și toate țările membre ale Uniunii Europene (TVA UE).

Taxa de vânzare - Ce avantaje au impozitele de vânzare?

Cel mai mare avantaj al impozitelor pe vânzări este cât de eficiente sunt în colectarea unui singur dolar de venituri pentru guvern - adică au cel mai mic impact negativ asupra economiei pe un dolar colectat.

Impozitul pe vânzări - dovada avantajelor

Într-un articol despre impozitarea în Canada, un studiu din 2002 al Fraser Institute a fost citat „costul de eficiență marginală” al diferitelor taxe din Canada. Ei au descoperit că pentru fiecare dolar colectat, impozitele pe profit au făcut 1,55 dolari pentru daune economiei. Impozitele pe venit au fost oarecum mai eficiente doar în a face pagube în valoare de 0,56 USD pe dolar colectat. Cu toate acestea, impozitele pe vânzări au venit cu doar 0,17 USD în daune economice per dolar colectat.

Impozite pe vânzări - Ce dezavantaje are o taxă de vânzare?

Cel mai mare dezavantaj al impozitelor pe vânzări, în ochii multora, este că acestea sunt un impozit regresiv - Impozitul pe venit în care proporția impozitului plătit raportat la venituri scade odată cu creșterea veniturilor. Problema de regresivitate poate fi depășită, dacă se dorește, prin utilizarea cecurilor de rabat și a scutirilor de impozite pe necesități. GST-ul canadian folosește ambele aceste mecanisme pentru a reduce impozitul de regresivitate.

Propunerea de impozitare pe vânzări FairTax

Datorită avantajelor inerente utilizării impozitelor pe vânzări, nu este surprinzător că unii consideră că Statele Unite ar trebui să-și bazeze întregul sistem fiscal pe impozitele pe vânzări, mai degrabă decât pe impozitele pe venit. FairTax, dacă este implementat, ar înlocui majoritatea impozitelor din SUA cu o taxă pe vânzări naționale, cu o taxă de 23%, inclusiv (echivalentul unei taxe de 30%). Familiilor li se va elibera, de asemenea, cecuri „prebătute” pentru a elimina regresivitatea inerentă a unui sistem de impozitare pe vânzări.