Al 16-lea amendament care instituie impozitul pe venit federal

A 16-a modificare a Constituției Statelor Unite conferă Congresului puterea de a colecta un impozit federal pe venit de la toate persoanele fizice și întreprinderile, fără a-l împărți sau a „împărți”-o între state sau bazând colectarea pe recensământul S.U.A..

Fapte rapide: 16a modificare

• Numele evenimentului: Decenarea celei de-a 16-a modificări a Constituției Statelor Unite.
• Scurta descriere: Printr-o modificare constituțională, au înlocuit tarifele cu un impozit pe venit gradat ca principală sursă de venit pentru guvernul federal al Statelor Unite.
• Jucători-participanți-cheie: Congresul Statelor Unite, legislaturi de stat, partide politice și politicieni, poporul american.
• Data de început: 2 iulie 1909 (al 16-lea amendament aprobat de Congres și trimis statelor spre ratificare.)
• Data de încheiere: 3 februarie 1913 (a 16-a modificare ratificată de cele trei sferturi din state necesare.)
• Alte date semnificative: 25 februarie 1913 (al 16-lea amendament certificat ca parte a Constituției Statelor Unite), 3 octombrie 1913 (Legea veniturilor din 1913, care impune impozitul federal pe venit este semnată în lege)
• Fapt puțin cunoscut: Primul cod fiscal al Statelor Unite, în vigoare în 1913, avea o lungime de aproximativ 400 de pagini. Astăzi, legea care reglementează evaluarea și colectarea impozitului federal pe venit se întinde pe peste 70.000 de pagini.

Ratificată în 1913, al 16-lea amendament și impozitul său pe venit aflat la nivel național, au ajutat guvernul federal să răspundă cererii crescânde de servicii publice și a programelor de stabilitate socială din Era Progresivă în cursul începutului secolului XX. Astăzi, impozitul pe venit rămâne cea mai mare sursă unică de venit a guvernului federal.

Al 16-lea amendament Explicat Clauză-după-Clauză

Textul complet al celei de-a 16-a amendamente prevede:

Al 16-lea amendament. Arhivele Naționale din S.U.A. 

"Congresul va avea puterea de a stabili și colecta impozite pe venituri, din orice sursă obținută, fără repartizarea între mai multe state și fără a ține cont de vreun recensământ sau o enumerare."

„Congresul va avea puterea de a stabili și încasa impozite pe venituri ...”
Congresul are autoritatea de a evalua și de a colecta o parte din banii câștigați de oamenii din Statele Unite.

„… Din orice sursă derivată…”
Indiferent unde sau cum sunt câștigați banii, aceștia pot fi impozitați atât timp cât este definit legal ca „venit” de Codul fiscal federal.

„… Fără repartizare între mai multe state…”
Guvernul federal nu este obligat să împartă nici una dintre veniturile colectate prin impozitul pe venit cu statele.

„… Și fără a ține cont de vreun recensământ sau enumerare,”
Congresul nu poate utiliza datele din recensământul decenal al Statelor Unite ca bază pentru a determina cât de mult trebuie să plătească impozitul pe venit persoanelor fizice.

Definiția impozitului pe venit 

Impozitul pe venit este un impozit impus de guverne asupra persoanelor fizice sau a întreprinderilor din jurisdicțiile lor, a căror valoare variază în funcție de veniturile lor sau de profiturile corporative. Ca și Statele Unite, majoritatea guvernelor scutesc organizațiile caritabile, religioase și alte organizații non-profit de la plata impozitelor pe venit.

În Statele Unite, guvernele de stat au, de asemenea, puterea de a impune un impozit similar pe venit rezidenților și afacerilor lor. Începând cu 2018, Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming sunt singurele state care nu au impozit pe venit. Cu toate acestea, rezidenții lor sunt în continuare responsabili de plata impozitului federal pe venit.

Conform legii, toate persoanele fizice și întreprinderile sunt obligate să depună o declarație federală de impozit pe venit la Serviciul de venituri interne (IRS) în fiecare an, pentru a determina dacă datorează vreun impozit pe venit sau sunt eligibili pentru o rambursare a impozitului.

Impozitul federal pe venit din SUA se calculează, în general, prin înmulțirea venitului impozabil (venitul total minus cheltuielile și alte deducții) cu o rată fiscală variabilă. Cota de impozitare crește de obicei pe măsură ce valoarea venitului impozabil crește. Ratele generale de impozitare variază, de asemenea, în funcție de caracteristicile contribuabilului (de exemplu, căsătorit sau singur). Unele venituri, cum ar fi veniturile din câștigurile de capital și dobânzile, pot fi impozitate la rate diferite decât venitul obișnuit.

Pentru persoanele fizice din Statele Unite, veniturile din aproape toate sursele sunt supuse impozitului pe venit. Venitul impozabil include salariul, dobânzile, dividendele, câștigurile de capital, chirii, redevențele, câștigurile la jocuri de noroc și la loterie, compensația șomajului și profiturile de afaceri.

De ce a fost declanșată a 16-a amendament

Al 16-lea amendament nu a „creat” impozitul pe venit în Statele Unite. Pentru a finanța Războiul Civil, Legea Veniturilor din 1862 a impus un impozit de 3% pe veniturile cetățenilor care câștigau peste 600 USD pe an și 5% pe cei care câștigau peste 10.000 USD. După ce legea a expirat în 1872, guvernul federal a depins de tarife și accize pentru cea mai mare parte a veniturilor sale.