Poate o taxă națională de vânzări să înlocuiască impozitele pe venit în S.U.A.?

Timpul fiscal nu este niciodată o experiență plăcută pentru vreun american. Colectiv, milioane și milioane de ore sunt petrecute completând formulare și încercând să descifreze instrucțiunile arcane și reglementările fiscale. Prin completarea acestor formulare și poate chiar trimiterea unui cec suplimentar către Serviciul de Venituri Interne (IRS), devenim conștienți cu durere de câți bani punem efectiv în cofrele federale în fiecare an. Această conștientizare accentuată provoacă, în general, o inundație de propuneri cu privire la modul de îmbunătățire a modului în care guvernele colectează fonduri. Legea privind impozitul echitabil din 2003 a fost una dintre aceste propuneri.

Actul fiscal corect din 2003

În 2003, un grup cunoscut sub numele de americani pentru impunerea echitabilă a propus înlocuirea sistemului de impozitare pe venit al Statelor Unite cu un impozit pe vânzări naționale. Reprezentantul John Linder din Georgia chiar a mers până la sponsorizarea unui proiect de lege cunoscut drept Fair Tax Act din 2003, care s-a încheiat cu alți cincizeci și patru de co-sponsori. Scopul declarat al actului era să:

"Pentru a promova libertatea, corectitudinea și oportunitatea economică prin abrogarea impozitului pe venit și a altor impozite, eliminarea Serviciului de venituri interne și instituirea unui impozit pe vânzări naționale care va fi administrat în principal de către state."

Un coleg de experți About.com, Robert Longley, a scris un rezumat interesant al propunerii de impozitare echitabilă, care merită verificat. Deși Legea privind impozitul echitabil din 2003 nu a trecut în cele din urmă, întrebările ridicate de prezentarea sa și conceptele de bază ale trecerii de la un impozit pe venit la o taxă pe vânzări naționale rămân încă un subiect foarte discutat în planurile economice și politice..

Propunere de impozit pe vânzări naționale

Ideea de bază a Fair Tax Act din 2003, ideea de a înlocui impozitul pe venit cu un impozit pe vânzări, nu este una nouă. Impozitele federale pe vânzări sunt utilizate pe scară largă în alte țări din întreaga lume și, având în vedere sarcina fiscală scăzută comparativ cu Canada și Europa, este cel puțin plauzibil ca guvernul federal să poată obține suficiente venituri dintr-un impozit pe vânzări pentru a înlocui complet impozitele federale pe venit.

Mișcarea de impunere echitabilă reprezentată de actul din 2003 a propus o schemă în care Codul de venituri interne va fi modificat pentru abrogarea subtitlului A, subtitrarea B și a subtitlului C, respectiv impozitele pe venit, bunuri și cadouri și, respectiv, pe ocuparea forței de muncă. Propunerea a solicitat revocarea acestor trei domenii ale codului fiscal în favoarea unei taxe naționale de vânzare de 23%. Nu este dificil să vezi apelul unui astfel de sistem. Întrucât toate impozitele ar fi încasate de întreprinderi, nu este necesar ca cetățenii privați să completeze formularele de impozitare. Am putea aboli IRS! Și majoritatea statelor colectează deja impozite pe vânzări, astfel încât impozitul federal pe vânzări ar putea fi încasat de către state, reducând astfel costurile administrative. Există o mulțime de beneficii aparente pentru o astfel de schimbare.

Dar pentru a analiza corect o schimbare atât de mare a sistemului fiscal american, trebuie să ne punem trei întrebări:

Ce impact va avea schimbarea asupra cheltuielilor consumatorilor și a economiei?
Cine câștigă și cine pierde sub un impozit pe vânzările naționale?
Este chiar posibilă o astfel de schemă?

Vom examina fiecare întrebare în următoarele patru secțiuni.

Unul dintre cele mai mari efecte pe care le-ar avea un sistem național de impozitare pe vânzări este schimbarea comportamentului de muncă și de consum al oamenilor. Oamenii răspund la stimulente și politicile fiscale schimbă stimulentele pe care oamenii trebuie să le muncească și să le consume. Nu este clar dacă înlocuirea unui impozit pe venit cu un impozit pe vânzări ar determina creșterea sau scăderea consumului în Statele Unite. Vor exista două forțe primare și opuse:

1. Efectul asupra venitului

Deoarece venitul nu ar mai fi impozitat în cadrul unui sistem național de impozitare pe vânzări, cum ar fi FairTax, stimulentele de a lucra s-ar schimba. Un aspect ar fi impactul asupra abordării lucrătorului la orele suplimentare. Mulți lucrători pot alege cantitatea de ore suplimentare lucrate. Luați, de exemplu, pe cineva care ar face un plus de 25 de dolari dacă ar lucra o oră de ore suplimentare. Dacă rata sa impozabilă pe venit marginală pentru acea oră suplimentară de muncă este de 40% sub codul nostru actual de impozit pe venit, el ar lua doar 15 $ din cei 25 de dolari, întrucât 10 $ se vor îndrepta către impozitele pe venit. Dacă impozitele pe venit sunt eliminate, el ar ajunge să mențină întreaga sumă de 25 USD. Dacă o oră de timp liber valorează 20 de dolari, atunci ar lucra ora suplimentară în conformitate cu planul de impozitare pe vânzări, dar nu ar lucra în cadrul planului de impozitare pe venit. Deci, o modificare a unui plan național de impozitare pe vânzări reduce dezincentivele la muncă, iar lucrătorii în ansamblu ar putea ajunge să lucreze și să câștige mai mult. Mulți economiști susțin că atunci când lucrătorii câștigă mai mult, vor cheltui și mai mult. Deci efectul asupra veniturilor sugerează că planul FairTax ar putea determina consumul să crească.

2. Modificări ale modelelor de cheltuieli

Este de la sine înțeles că oamenilor nu le place să plătească impozite dacă nu trebuie. Dacă există un impozit mare pe vânzări la achiziționarea de bunuri, ar trebui să ne așteptăm ca oamenii să cheltuiască mai puțini bani pentru acele bunuri. Acest lucru poate fi realizat în mai multe moduri:

Cheltuiește mai puțin și economisind mai mult. Desigur, este posibil ca economiile de astăzi să fie utilizate pentru consumul de mâine, astfel încât consumatorii pot întârzia inevitabilul. Însă lucrătorii pot dori să economisească mai mult acum, spre deosebire de cheltuieli, deoarece pot crede că impozitul pe vânzări nu va dura pentru totdeauna sau pot planifica să găsească alte modalități de a evita impozitul în viitor..
Cheltuirea banilor în afara Statelor Unite. În prezent, dacă consumatorii doresc să-și cheltuiască banii la cumpărături transfrontaliere în Canada sau într-o vacanță în Caraibe, ei au fost deja impozitați de guvernul federal pe acești bani la nivelul veniturilor. În cadrul unui sistem de impozitare pe vânzări, aceștia își pot cheltui veniturile în afara țării și nu vor fi impozitați pe niciunul dintre ei, cu excepția cazului în care aceștia aduc suficiente bunuri înapoi în Statele Unite. Așadar, ar trebui să ne așteptăm să vedem mai mulți bani cheltuiți în vacanțe și în afara Statelor Unite și mai puțini bani cheltuiți în interiorul Statelor Unite.
Cheltuielile într-o manieră care se sustrage impozitelor. Dacă există un mod ușor de a sustrage impozitele, este foarte probabil ca un număr mare de oameni să îl exploateze. O modalitate de a sustrage impozitul pe vânzările naționale ar fi să revendiciți cheltuielile dvs. ca „cheltuieli de afaceri”, chiar dacă este vorba de o achiziție pentru uz personal. Mărfurile utilizate în producție, cunoscute sub numele de mărfuri intermediare, nu sunt, în general, supuse unei taxe de vânzare regulate. Guvernul ar putea închide această lacună făcând din impozitul pe vânzări o „taxă pe valoare adăugată” (TVA), cum ar fi taxa canadiană pentru bunuri și servicii (TPS). Dar TVA-urile și TVA-urile sunt destul de nepopulare față de comunitatea de afaceri, deoarece cresc costurile de producție, așa că este puțin probabil ca S.U.A. să dorească să pornească pe această cale. Cu o rată mare de impozitare pe vânzări, evaziunea fiscală va fi prevalentă, astfel că acest efect va determina scăderea cheltuielilor pentru bunurile „impozitate”.

În general, nu este clar dacă cheltuielile consumatorilor ar crește sau ar scădea. Dar există încă concluzii pe care le putem extrage asupra efectelor pe care le va avea acest lucru asupra diferitelor părți ale economiei.

Am văzut în secțiunea precedentă că o simplă analiză nu ne poate ajuta să determinăm ce s-ar întâmpla cu cheltuielile consumatorilor, dacă un sistem național de impozitare pe vânzări ar fi fost implementat în Statele Unite. Din această analiză, însă, putem observa că o modificare a unei taxe naționale de vânzare poate influența următoarele variabile macroeconomice:

Producția ar crește probabil, odată cu scăderea nivelului impozitului pe venit, ceea ce îi determină pe oameni să lucreze ore suplimentare.
Veniturile de la domiciliu ar crește, deoarece persoanele nu sunt impozitate pe venit și, probabil, pot lucra ore suplimentare.
Cheltuielile consumatorilor în Statele Unite pot sau nu să crească.
Economiile și cheltuielile peste hotare ar crește probabil, ceea ce ar provoca:
- O slăbire a dolarului american, deoarece americanii care doresc să cumpere mărfuri străine vor trebui să-și schimbe dolarul american pentru monedă străină. Ar trebui să ne așteptăm să vedem că dolarul american devine mai puțin valoros față de alte monede, în special dolarul canadian.
- Prețul bunurilor de investiții, precum obligațiunile, poate crește pe măsură ce oamenii doresc să economisească mai mult, astfel încât ratele dobânzilor ar scădea.
Prețul post-impozit al bunurilor de consum ar crește din cauza noii taxe de vânzare. Pe de altă parte, prețul înainte de impozitare al bunurilor de consum ar fi mai probabil să scadă, întrucât productivitatea crescută ar provoca o creștere a ofertei de bunuri. Am văzut că nu putem fi siguri dacă ar exista sau nu o creștere sau o scădere a cererii de bunuri de consum achiziționate în Statele Unite. Prețul acestor bunuri de consum ar crește, dar nu și suma totală cauzată de majorarea impozitelor.
Prețul mărfurilor din afara Statelor Unite (în special în Canada) ar crește probabil din cauza acestei cereri crescute. Orașe precum Windsor, Ontario ar trebui să se aștepte să vadă și mai mulți vizitatori americani decât o fac deja.

Este important de menționat, însă, că nu toți consumatorii ar fi afectați în mod egal de aceste modificări. Vom analiza cine va pierde și cine va câștiga sub o taxă națională de vânzări.

Modificările politicii guvernamentale nu afectează niciodată toată lumea în mod egal și nu toți consumatorii ar fi afectați în mod egal de aceste schimbări. Să aruncăm o privire la cine ar câștiga în cadrul unui sistem național de impozitare pe vânzări și cine ar pierde. Americanii pentru Fair Taxation estimează că familia tipică americană va fi cu 10% mai bună decât în prezent se află în sistemul impozitului pe venit. Dar chiar dacă ar fi să împărtășiți același sentiment ca americanii pentru impozitarea echitabilă, este clar că toate persoanele fizice și gospodăriile americane sunt tipice, deci unii ar beneficia mai mult decât alții și, desigur, unii ar beneficia mai puțin.

Cine ar putea pierde sub o taxă națională de vânzări?

seniori. Oamenii nu obțin venituri într-un ritm constant pe parcursul vieții. Cea mai mare parte a câștigurilor majorității oamenilor apare înainte de vârsta de 65 de ani. Oamenii cu vârsta peste 65 de ani au redus în mare măsură veniturile și trăiesc în mod obișnuit din economiile pe care le-au câștigat în timp ce sunt angajați pe lângă programe precum Securitatea Socială. Trecerea la o taxă pe vânzarea națională ar avea, de fapt, drept urmare a impozitării majorității acestor bani de două ori. Aceste persoane ar fi plătit deja o viață întreagă de impozite pe venit și acum ar trăi dintr-o combinație de economii anterior impozitate și impozitate amânate. În cadrul unui nou sistem național de impozitare pe vânzări, economiile anterior impozitate ar fi, în esență, supuse impozitului din nou atunci când sunt utilizate pentru achiziții. Dacă nu se acordă o atenție specială generației actuale de vârstnici, ei ar ajunge să plătească o cotă disproporționată a impozitelor.
Saracul. În general, în cadrul sistemului actual, săracii muncitori plătesc foarte puțin (dacă este cazul) impozitul pe venit. Dar toată lumea trebuie să consume pentru a supraviețui. Săracii ar fi lovit de două ori în cadrul unei astfel de scheme. În timp ce în prezent cei săraci plătesc foarte puțin impozit, în cadrul noului sistem ar trebui să plătească impozite pe consumul lor, astfel încât factura lor fiscală totală va crește dramatic. De asemenea, săracii cheltuiesc o proporție mai mare din venitul lor total pe bunuri de consum pentru a supraviețui, astfel încât în final vor plăti un procent mai mare din veniturile lor din impozite decât persoanele mai bogate. Avocații FairTax își dau seama de acest lucru, așa că planul lor include trimiterea fiecărei familii americane a unui rabat sau a unui „pre-bate” în fiecare lună pentru a acoperi necesitățile vieții. Mărimea cecurilor ar fi concepută astfel încât o familie care se află în dreptul sărăciei să nu plătească niciun procent din impozite. Desigur, cu cât este mai mare indemnizația făcută pentru săraci, cu atât va fi mai mare rata tuturor impozitelor pentru a acoperi cheltuielile federale. Economistul William G. Gale de la Brookings Institute a stabilit că majoritatea familiilor cu venituri mici vor plăti în continuare mai multe impozite în un sistem național de impozitare pe vânzări, afirmând: „În conformitate cu propunerea americanilor pentru impozitarea echitabilă, impozitele ar crește pentru gospodăriile din partea de jos la 90 la sută a distribuției venitului, în timp ce gospodăriile din primii 1 la sută ar primi o reducere medie a impozitelor de peste 75.000 USD”.
Familii. Impozitul actual pe venit american oferă tot felul de deduceri pentru familii mici, cum ar fi credite cu venituri câștigate și credite pentru îngrijirea copiilor. În cadrul unui sistem național de impozitare pe vânzări, acestea ar dispărea odată cu eliminarea impozitului pe venit. O taxă de vânzare, alta decât în scopuri de rabat, nu ar face distincția între familii și persoane. Gale afirmă că „adoptarea unui impozit pe consum larg, bazat pe rata de consum, precum impozitul pe vânzări ... ar afecta familiile cu venituri mai mici de 200.000 USD, din cauza pierderii preferințelor fiscale, dar ar ajuta familiile cu venituri peste 200.000 USD, din cauza reducerea dramatică a cotei de impozitare de top ". Având în vedere că rabaturile din propunerea actuală ar fi acordate pe baza apropierii de pragul sărăciei, acest lucru nu este surprinzător.
Angajați IRS și avocați fiscali pe venit. O parte din apelul propunerii este că va face IRS irelevant, ceea ce ar elimina nevoia de locuri de muncă în aceste industrii, în timp ce probabil nu va crea suficiente sau noi oportunități pentru acești lucrători strămutați.

După ce am analizat acele grupuri care ar pierde probabil în cadrul unui sistem național de impozitare pe vânzări, precum cel propus de mișcarea FairTax, vom examina acum cei care ar beneficia cel mai mult.

Cine ar putea câștiga sub o taxă națională de vânzări?

Oameni care sunt înclinați să salveze. Impozitul pe consum poate fi evitat prin a nu consuma. Deci, are sens că oamenii care nu consumă mult vor beneficia de plan. Gale admite că există economii pentru o mare parte a populației, precizând că "dacă gospodăriile sunt clasificate în funcție de nivelul consumului, apare un tipar oarecum diferit. Gospodăriile din cele două treimi inferioare ale distribuției ar plăti mai puțin decât [în prezent]. , [în timp ce] gospodăriile din treimea superioară ar plăti mai mult. Totuși, gospodăriile din partea de sus ar plăti mult mai puțin, din nou primind o reducere de impozite de aproximativ 75.000 USD ".
PEOPle care pot face cumpărături în alte țări. Acest grup include oameni care își duc o mulțime de vacanțe de peste mări și americani care locuiesc în apropierea graniței cu Canada sau Mexic, care își pot face cumpărăturile în aceste țări pentru a evita impozitele pe vânzările americane.
Oamenii care dețin afaceri. Taxa de vânzare va fi percepută numai pe mărfurile cumpărate de persoane fizice, nu de firme. Deținerea unei afaceri ar oferi unui individ un avantaj, întrucât bunurile ar putea fi achiziționate fără impozit pe vânzări, dacă sunt revendicate drept cheltuieli de afaceri.
Cel mai bogat la sută. După cum sa menționat anterior, acest grup ar putea vedea o reducere medie a impozitelor de 75.000 USD de persoană.

Concluzii privind impozitul pe vânzări naționale

Ca și propunerea de impozitare forțată anterioară, FairTax a fost o propunere interesantă pentru a rezolva problemele unui sistem excesiv de complex. În timp ce implementarea unui sistem FairTax ar avea mai multe consecințe pozitive (și câteva negative) asupra economiei, grupurile care pierd în cadrul sistemului ar face cu siguranță opoziția lor, iar aceste preocupări ar trebui să fie abordate în mod explicit. În ciuda faptului că actul din 2003 nu a trecut în Congres, conceptul de bază rămâne o idee interesantă care merită dezbătută.

Ştiinţă